1. [THÔNG BÁO] TẤT CẢ NHỮNG BÀI VIẾT ĐĂNG KHÔNG ĐÚNG CHUYÊN MỤC SẼ BỊ BAN NIK VÀ XÓA TOÀN BỘ POST, CÁC BÀI VIẾT NẾU KHÔNG CÓ BOX PHÙ HỢP ĐỂ POST THÌ CÓ THỂ POST VÀO 2 CHUYÊN MỤC CUỐI DIỄN ĐÀN LÀ "BACKLINK FREE" VÀ "CÁC VẤN ĐỀ KHÁC"
    Dismiss Notice
  2. Dismiss Notice

Những quy định về hoàn thuế đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.

Thảo luận trong 'Linh tinh' bắt đầu bởi nhuphong2, 23 Tháng chín 2015.

    Chia sẻ trang này

  1. nhuphong2
    Offline

    nhuphong2

    Bài viết:
    3
    Được thích:
    0
    Căn cứ theo khoản 2 điều số 13 Luật số 13/2008/QH12 ngày 03/06/2008 và luật 31/2013/QH13 ngày 19/06/2013 sửa đổi, bổ sung một số điều luật số 13 có quy định “Cơ sở kinh dinh trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ ba trăm triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng quý.”

    Theo đó Căn cứ theo khoản 4 điều 18 thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 và thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 sửa đổi, bổ sung một số điều thông tư 219 có quy định chi tiết như sau:

    “4. Cơ sở kinh dinh trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng), quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT đầu vào của hàng Cty dịch vụ kế toán hóa, dịch vụ xuất khẩu chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý; trường hợp trong tháng, quý số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chưa được khấu trừ chưa đủ 300 triệu đồng thì được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.”

    [​IMG]

    Trường hợp doanh nghiệp kinh doanh vừa có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vừa có hàng hóa, dịch vụ bán trong nước thì doanh nghiệp chỉ được hoàn thuế cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu với điều kiện số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trờ lên. Ta sẽ dựa theo công thức tính như sau:

    hoan thue



    tỉ dụ minh họa: Tháng 3/2014 Tờ khai thuế GTGT của doanh nghiệp X có số liệu:

    – Thuế GTGT kỳ trước chuyển sang: 0,15 tỷ đồng.

    – Thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động xuất khẩu, phục vụ hoạt động kinh dinh trong nước chịu thuế nảy sinh trong tháng: 4,8 tỷ đồng.

    – Tổng doanh thu (TDT) là 21,6 tỷ, trong đó: doanh thu xuất khẩu (DTXK) là 13,2 tỷ đồng, doanh thu bán trong nước chịu thuế GTGT là 8,4 tỷ đồng.

    B1: Ta tính Tỷ lệ % Doanh thu Xuất khẩu / Tổng Doanh thu = (13,2 / 21,6) x 100% =61%

    – Thuế GTGT đầu ra của hàng hóa, dịch vụ bán trong nước là 0,84 tỷ đồng.

    B2: Ta tính được số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết trong kỳ này như sau

    Số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết của tháng = 0,84 tỷ – (0,15 + 4,8 ) tỷ = – 4,11 tỷ đồng

    B3: Xác định số thuế GTGT đầu vào của hàng xuất khẩu

    Số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu = 4,11 tỷ đồng x 61% = 2,507 tỷ đồng

    Số thuế GTGT đầu vào của hàng xuất khẩu (sau khi bù trừ và sau khi phân bổ) chưa khấu trừ hết là 2,507 tỷ đồng lớn hơn (>) 300 triệu đồng, theo đó doanh nghiệp Dịch vụ kế toán trọn gói giá rẻ được hoàn 2,507 tỷ đồng tiền thuế GTGT theo tháng/quý. Số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ bán trong nước không được hoàn theo tháng là 1,603 tỷ đồng (1,603 tỷ = 4,11 tỷ – 2,507 tỷ) được chuyển kỳ sau khấu trừ tiếp.
     
>

Chia sẻ trang này